Anders Parment tipsar om hur du kan göra bättre affärer:
Missa inte kassaflödesanalysen! Den hjälper företag att undvika likviditetsproblem och identifiera förbättringsmöjligheter. Allt som skapar positivt inflöde av kapital, som försäljningsintäkter och ett nytt lån, ökar kassaflödet. När pengar lämnar företaget – till exempel betalning av fakturor, räntor eller amorteringar – är kassaflödet negativt, med försämrad likviditet som följd.
En kassaflödesanalys har tre delar:
Kassaflöde från löpande verksamhet: pengar som genereras genom försäljning av varor och tjänster samt in- och utbetalningar kopplade till kundfordringar, leverantörsskulder, räntekostnader och skattebetalningar. Positivt kassaflöde från den löpande verksamheten indikerar att företaget kan generera tillräckligt med pengar för att täcka löpande operativa kostnader.
Kassaflöde från investeringar: pengar som rör sig genom företaget som en följd av köp eller försäljning av tillgångar eller förvärv av andra företag. Ett positivt kassaflöde här visar att företaget fått avkastning på sina investeringar, ett negativt kassaflöde att investeringarna inte ger avkastning. Det går sedan att bryta ner per investering – men detta är en bra början.
Kassaflöde från finansiering: pengar som strömmar in eller ut från företaget genom utdelning till ägare, ägarinsättning eller upptagande av lån. Ett positiv tkassaflöde här kan tyda på att företaget har finansiell styrka, ett negativt på att ägarna mjölkar bolaget på pengar på ett sätt som drabbar framtiden negativt.
Man kan räkna på egen hand, med hjälp av en mall för kategorisering av kassaflöden, eller använda verktyg som stödjer kassaflödesanalyser, de finns i alla affärssystem.
Med indirekt metod börjar man med det redovisade resultatet och justerar för poster som inte är kassaflödespåverkande som avskrivningar, nedskrivningar och skatt. Med direkt metod utgår man inte från resultaträkningen, utan tittar direkt på inbetalningar och utbetalningar och räknar fram kassaflödet från den löpande verksamheten, före betalda räntor och skatter.
Till löpande verksamhet hör försäljning, varulager, fordringar, kortfristiga skulder, årets resultat och justeringar för avskrivningar.
Till investeringsverksamhet hör förvärv och försäljning av materiella anläggningstillgångar och andra typer av investeringar.
Till finansieringsverksamhet hör ägaruttag/-insättningar, nyemission, utbetald utdelning samt upptagning eller amorteringar av lån.
Den här uppdelningen ger ofta viktig information. Det som finns kvar efter löpande och investeringsverksamhet är fritt kassaflöde som kan användas för att amortera eller förvärva andra företag.
Ett positivt investeringskassaflöde och negativt kassaflöde från löpande verksamhet kan uppstå när företaget säljer av tillgångar för att betala driftskostnader. Ett negativt kassaflöde kan förklaras av investeringar. Ett positivt kassaflöde från löpande verksamhet och negativt investeringskassaflöde kan innebära att företaget är lönsamt och växer.
Kolla historiska kassaflöden och leta efter mönster, trender och avvikelser – till exempel säsongsvariationer, konjunktureffekter, kopplingar till makroekonomi (ränta och inflation), oväntade händelser och kanske vem som ansvarat för olika områden – det kan ha påverkat kassaflödet.
Oavsett hur det går för en verksamhet är det bra att se över kassaflödet – det förbättrar processer och lönsamhet. Vad kan alla göra?
- Få ut bilar till försäljning snabbt, det förbättrar både likviditet och marginaler. Ju längre en bil står, desto mer kostnader drar den på sig för ränta, lageryta, service och reparationer, samtidigt sjunker värdet. Måste servicen vara gjord och däcken bytta innan annonsen läggs ut? Lagertiden kan delas upp i två delar – dagar fram till tillgänglighet för försäljning och dagar efter. Särskilt den förra bör vara kort.
- Kartlägga vilka kunder och kanaler som ger bäst betalt – annonser lokalt, personliga nätverk, events, Wayke, Blocket?
- Ha en strategi för hyllvärmare. När har bilar stått för länge och är det prissänkning, smartare annonsering eller incitament till säljare som gäller för att få iväg dem? En dålig lösning är att ge säljare provision baserat på täckningsbidrag – nyinbytta bilar har högst marginaler, äldre har dragit på sig kostnader.
- Bra affärsrutiner och automatiserade processer. Fakturor som ska skickas och pappersarbete kring ersättning och garantireparationer som blir liggande undviks. Och går det åt mindre tid för administration har du mer tid över för aktiviteter som skapar värde. Även inom försäljning finns potential – erbjud alla finansiering, försäkring, däckhotell och serviceavtal, sådant skapar snabbt förbättrad likviditet.
- Se över kostnader – en del skapar litet värde, från abonnemang till hela eller delar av försäkringsmoment som är onödiga.
- Minska säsongsvariationer och gör kostnader flexibla. Kan vi hyra in kapacitet vid arbetstoppar? Varför ha full bemanning året runt på däckcenter och försäljning? Det finns många lösningar: bemanningsföretag, studenter, pensionärer, säsongsarbetare. Eller använda befintliga medarbetare mer flexibelt, en del gillar det. Likviditetstänkandet innebär minskade fasta kostnader och fler rörliga som kopplas till prestation.
- Fakturera snabbt och jaga sena betalningar. Kunder som hela tiden betalar för sent begränsar företagets möjligheter och verksamhet samt gör företaget ekonomiskt sårbart. Ha tydliga regler för betalningsvillkor, ta ut dröjsmålsränta.
- Förhandla om lån, kontokrediter, försäkringar, däckavtal. Varje sparad krona förbättrar likviditeten.
- Lär av andra branscher – hotell tar betalt av kunder som bokat men inte dyker upp. Retar det upp kunderna? Nej, det är branschstandard sedan urminnes tider. Restauranger har börjat tillämpa samma sak de senaste åren. Överväg att göra det i verkstaden. En utebliven kund drabbar inte bara lönsamheten, utan också likviditeten. Kostnaderna blir kvar, intäkterna uteblir. Kanske har reservdelar köpts in som blir liggande på lagret.
- Styr mot faktura eller kort – vilket ger snabbast likviditet? Vilket kostar mest, kortavgifter eller fakturaadministration? Det beror på beloppet, det förra är %, det senare per faktura.
- Var noggrann med garantiärenden så att de inte blir liggande, redan de 30 eller 60 dagar som dröjer till betalningen drabbar kassaflödet negativt. Var noga med att följa tillverkarnas instruktioner och procedurer till punkt och pricka.
Även om alla idéer inte kan tillämpas fullt ut kan de skapa avsevärd förbättring av kassaflödet.
